Главная страница

Безопасность бизнеса Введение Организация, безопасность и риск 1 Сущность предпринимательского риска


НазваниеБезопасность бизнеса Введение Организация, безопасность и риск 1 Сущность предпринимательского риска
страница6/23
Дата01.04.2016
Размер2.9 Mb.
ТипДокументы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   23


2.3 Мошенничество
МОШЕННИЧЕСТВО - СЕРЬЕЗНАЯ ОПАСНОСТЬ ДЛЯ БИЗНЕСМЕНА

...Да накупи я всех этих, которые вымерли, пока еще не подавали новых ревизских сказок, приобрети их, положим, тысячу, да, положим, опекунский совет даст по двести рублей на душу: вот уж двести тысяч капиталу!

Н.Гоголь "Мертвые души"


...Через два месяца на Сретенском бульваре открылось новое заведение под вывеской "Промысловая артель химических продуктов "Реванш"... Александр Иванович и сам точно не знал, какого рода химикалии вырабатывает артель "Реванш". Ему было не до химикалий. Его рабочий день и без того был уплотнен. Он переезжал из банка в банк, хлопоча о ссудах для расширения производства. В трестах он заключал договоры на поставку химпродуктов и получал сырье по твердой цене. Ссуды он тоже получал. Очень много времени отнимала перепродажа полученного сырья на госзаводы по удесятеренной цене, и поглощали множество энергии валютные дела на черной бирже, у подножия памятника героям Плевны...

И.Ильф, Е.Петров "Золотой теленок"


...-Я Фунт,- повторил он с чувством. — Мне девяносто лет. Я всю жизнь сидел за других. Такая моя профессия - страдать за других.
- Ах, вы подставное лицо? — Да, — сказал старик, с достоинством тряся головой. — Я зицпредседатель Фунт. Я всегда сидел...

И.Ильф, Е.Петров "Золотой теленок

Несколько более "тихая", но не менее серьезная угроза для современных российских предпринимателей - мошенничество, которое было характерно для российской действительности всегда, но получившее новый "импульс" после либерализации отечественной экономики.

Способы завладения имуществом при мошенничестве своеобразны: преступник прибегает к обману лиц, во владении или ведении которых оно находится, а они, будучи введенными в заблуждение, добровольно передают имущество преступнику, полагая, что последний имеет право его получить.

В основе совершения мошеннических действий лежит умелое использование несовершенства российских законов и финансовой системы, сложность и многоступенчатость финансово-экономических связей, некомпетентность, юридическая неосведомленность, беспечность, безответственность и чрезмерная доверчивость руководителей предприятий и частных лиц.

Все многочисленные случаи мошенничества можно разбить на следующие группы: 1) совершаемые при участии лиц, состоящих в трудовых отношениях с предприятием; 2) совершаемые посторонним субъектом (не работником предприятия); 3) совершенные бывшим работником либо не числящимся в штате, но фактически работающим на предприятии; 4) совершенные с использованием смешанных форм "прикрытия" (посторонним субъектом по договоренности с работником предприятия).

Эти противоправные действия часто совершают работники из среды бухгалтерских работников, имеющих доступ к различным бланкам предприятия, платежным документам, работающих с компьютерной техникой и др. Поэтому вопросам надежности систем документации и защиты информации мы уделяем внимание.

ЗАДАНИЕ 2.3

Заполните следующую таблицу, вспомнив любых известных Вам мошенников (литературных персонажей; людей, с которыми Вы имели несчастье иметь дело; других известных Вам мошенников). Укажите причины, сделавшие возможным (по Вашему мнению) их мошенничество, попытайтесь проставить баллы (например, от 1 до 10), характеризующие весомость каждого фактора.


Мошенник

Мошенничество было возможным, благодаря

несовершенству законов

нечеткости финансовой системы

некомпетентности партнеров

беспечности партнеров

чрезмерной доверчивости партнеров

О.И. Бендер

 

 

 

 

 

П.И.Чичиков

 

 

 

 

 

А.И. Корейко

 

 

 

 

 



 

 

 

 

 



 

 

 

 

 

Обман может выражаться в сообщении ложных, не соответствующих действительности сведений; в сокрытии обстоятельств и фактов, информация в которых остановила бы партнера от вступления в сделку и предотвратила бы передачу материальных ценностей.

Формы обмана разнообразны: словесная дезинформация, предоставление подложных документов и др.

Способом преступного завладения имуществом может быть и злоупотребление доверием, когда мошенник или использует гражданско-правовые (договорные) отношения, основанные главным образом на доверии сторон, или пользуются тем, что имущество передается ему без соответствующих предосторожностей и оформления.
Возможны варианты, когда посягательство на собственность не связано с непосредственным изъятием имущества из владения собственника.

В этом случае последствием преступных действий является материальный ущерб в форме упущенной выгоды, недополучения должного дохода. Общим для мошенничества - причинения имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием - является способ достижения цели преступником, то есть использование для этого обмана или злоупотребление доверием.

Мошенники часто пытаются создать себе имидж респектабельного партнера: привлекательные служебные помещения; рассказы о серьезных сделках, находящихся в процессе исполнения; важные поручители и др.

Благоприятный момент для мошенников - начало контактов с будущей "жертвой", период, завершающийся заключением договора. Поэтому здесь Вы должны быть максимально внимательны. Первая из возможных опасностей здесь — встреча с подставными лицами.

Этот прием далеко не нов. Часто мошенники используют подставных лиц, неосведомленных о преступных намерениях, но юридически несущих гражданско-правовую ответственность за будущий ущерб.

Известны случаи, когда злоумышленники подыскивают на должности руководителей предприятий заведомо некомпетентных лиц, таких же людей привлекают и на должности главных бухгалтеров. Нередко весь учет и отчетность в таких предприятиях ведет опытный бухгалтер, не числящийся в штате предприятия, Всю работу на предприятии и в коммерческой деятельности преступники выполняют сами, диктуя "зиц-председателям", что и как необходимо подписать.

Гражданско-правовая ответственность за эти противоправные действия ложится на подставных лиц. Однако денежные средства и другие материальные ценности контролируются непосредственными исполнителями и чаще всего хранятся на счетах в других предприятий. Поэтому иски о возмещении потерь к фирмам, возглавляемым подставными лицами, как правило, остаются без удовлетворения.

Другим часто применяемым приемом мошенничества является заключение договора от имени фиктивного (несуществующего в действительности) предприятия либо реально существующего в действительности, но не имеющего отношения к данному договору.

Приемы, применяемые злоумышленниками для сокрытия своих данных и выступающие в связи с этим от имени фиктивного предприятия, различны. Основные из них:

- внесение в учредительные и другие документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях) либо юридическом адресе;
- регистрация предприятий на вымышленных лиц (обычно по похищенным либо купленным паспортам);
- использование похищенных документов (печатей, штампов, реквизитов) или документов ликвидированных;
- использование без согласия владельца чужого расчетного счета.

Чаще всего мошенничество состоит из следующих этапов: 1) создается фиктивное предприятие; 2) созданное таким образом предприятие распространяет информацию о возможности продажи различных товаров на выборных условиях; 3) на объявление откликаются заказчики и заключаются договоры купли-продажи с предоплатой или авансом; 4) поступившие денежные средства снимаются и присваиваются, а преступники скрываются.

Нередко регистрация предприятий осуществляется на подставные адреса и подставные лица. Часто мошенники на случай проверки адреса фирмы при ее регистрации и в других случаях за денежное вознаграждение договариваются с владельцами квартир о том, что ее адрес будет указан в качестве юридического адреса предприятия. Однако владельцы этих квартир не знают о деятельности таких предприятий. Создатели же предприятия поддерживают с владельцами квартир одностороннюю связь, то есть при необходимости они могут связаться с владельцами квартир, оставляя последних в неведении относительного своего местонахождения.

Получает распространение при создании предприятий для совершения мошеннических действий использование искаженной информации при регистрации и предприятия и впоследствии об его учредителях, руководителях и т.д. Для этого мошенники в ряде случаев за денежное вознаграждение или иным образом получают документы ликвидированных предприятий и действуют от их имени.

Известны случаи, когда должностные лица регистрационных палат, за взятки или иной корыстной заинтересованности производят регистрацию фирм по неправильно оформленным, недействительным и иным подобным документам, то есть осуществляют регистрацию предприятий незаконно.

Гражданин Калинин, являясь генеральным директором творческо-производственного объединения (ТПО) составил заведомо подложные документы о якобы произведенной регистрации малых предприятий "Резерв" и "Мария" и их уставов, использовав ксерокопии документов ТПО, в которые внес изменения. Изготовленные таким образом документы он передал своим сообщникам, которые предъявляли их в банки для открытия расчетного счета и для получения разрешений в РУВД на изготовление печатей [Яни, 1997].

ЗАДАНИЕ 2.4

Вспомните случаи из своей практики (или из практики других людей и организаций), при которых:

  • у Вас возникали сомнения в "подлинности" предлагаемых партнеров;

  • почему это происходило? Имели ли они какие-либо "демаскирующие признаки"?

  • были ли у Вас случаи, когда Вы становились жертвой мошенников, использовавших фиктивные организации и подставных лиц?

  • были ли у Вас случаи, когда опираясь на интуицию или какую-либо информацию, Вы отказались от сделок с "сомнительными" партнерами и не жалеете об этом?

  • почему, по Вашему мнению, стало возможным их мошенничество (его попытки)?

  • приходилось ли Вам проводить целенаправленный сбор информации о предполагаемом партнере? Какими источниками информации Вы пользовались? Были ли они вполне (по Вашему мнению) законными?

Мы не случайно включили в задание последний вопрос. Проверка подлинности и репутаций предполагаемого партнера в современных российских условиях - чрезвычайно важное дело. Последовательность и характер действий по проверке зависит от конкретных обстоятельств дела и внешних условий, в которых находится предприниматель.

По мнению специалистов, основанному на изучении уголовных дел и опыта практической работы в подразделениях по борьбе с экономической преступностью, основными этапами такой проверки должны быть:

1) проверка факта действительного существования партнера;
2) проверка его финансовых и производственных возможностей в части выполнения своих обязательств;
3) проверка репутации партнера;
4) меры по предотвращению обманных действий в процессе исполнения договора.

При проверке факта действительного существования и законности деятельности партнера надо, прежде всего, выявить факты, вызывающие соответствующие подозрения.

На возможность фиктивности предприятия укажут "дефекты" в уставе, решении о создании предприятия, договоре учредителей и в других данных, указывающих на возможность их подделки: отсутствие необходимых реквизитов; нечеткость оттисков печатей и штампов; несоответствие реквизитов, указанных в бланках, фактическому названию предприятия; несоответствие, указанных в различных документах; разночтения в экземплярах одного и того же документа; подчистки; исправления и т.п.

При такой встрече с новым, неизвестным партнером с Вашей стороны будет вполне логично попросить ознакомить Вас с их учредительными документами. Отказ в этом должен служить серьезным "сигналом": честному партнеру скрывать их незачем.

Получив от потенциального партнера сведения из учредительных документов, необходимо проверить их соответствие фактическим данным.

Прежде всего, надо уточнить в регистрационной палате факт регистрации данного предприятия, соответствия данных регистрационной палаты и представленных им учредительных документов. Хотя в наших условиях это оказывается крайне непростым делом. Нечеткость нормативных документов, регламентирующих статус такой информации, приводит к тому, что в регистрационной палате в Вашей просьбе, скорее всего, откажут. В этом случае самое верное средство — личные связи, иметь которые с людьми из регистрационной палаты весьма полезно.

Показательны сведения о том, имеет ли данное предприятие один расчетный (текущий) счет в банке или несколько, является ли лицо, с которым предполагается заключить договор, руководителем (учредителем) одного или нескольких предприятий.

Сведения о количестве расчетных счетов у предприятия и возможности использования им других счетов, весьма полезны, так как не только дадут представление о руководителе предприятия. В случае заключения договора, перечисления денежных средств контрагенту, неисполнения им своих обязательств и невозвращения денежных средств вам будут уже известны возможные варианты хранения (сокрытия) чужих ценностей данным предприятием. Это даст возможность принять меры для возврата ваших средств.

Неплохо справиться в паспортных столах органов внутренних дел о том, не значится ли утраченным паспорт лица, на имя которого зарегистрировано предприятие. В милиции, например, у участкового инспектора, целесообразно получить сведения, характеризующие данное лицо. Однако получение этой информации без личных связей затруднительно. Все сказанное выше относительно регистрационных палат справедливо и здесь.

Кроме милиции, такую информацию можно получить, например, в дирекциях по эксплуатации зданий (жилищно-эксплуатационных конторах). Характеристику данного лица в отдельных случаях могут дать и соседи. Однако относиться к такой информации нужно, разумеется, очень осторожно.

Вышеуказанная работа по проверке трудоемка и неприятна, но полученная информация либо насторожит руководителя предприятия, намеревающегося подписать договор и сделать предоплату, либо и мошенники сами откажутся от заключения договора. И это будет, вероятно, одним из лучших исходом.

Важным элементом проверки возможного партнера по хозяйственным связям является установление его фактического адреса, так как, не имея этих сведений в дальнейшем, при ненадлежащем исполнении договора трудно будет решать вопрос о возмещении ущерба.

После получения документов необходимо выехать по адресу, указанному в этих документах и убедиться в нахождении там фирмы (предприятия).

Малые, частные и некоторые другие предприятия в качестве адреса часто указывают чей-либо домашний адрес, другие - арендуют помещение, третьи - имеют собственное помещение.

Если предполагаемый партнер сообщил Вам, что является собственником помещения, то необходимо уточнить в дирекциях по эксплуатации помещений либо иных учреждениях достоверность этих сведений. Желательно также выяснить, не сдано ли это здание в аренду, залог, если сдано - то кому именно. Полезно осмотреть обстановку внутри этого помещения, убедиться в том, что оно достаточно основательно обустроено, на месте его сотрудники и т.д..

Если в качестве юридического адреса предприятия указывается квартира, целесообразно выяснить, кому она принадлежит: одному из руководителей предприятия, другим рядовым работникам предприятия, постороннему лицу. Последний вариант является наиболее "тревожным".

В этом случае помимо сбора данных, характеризующих владельца квартиры, полезно установить, каким образом была заключена сделка хозяина квартиры с руководством предприятия, хорошо ли знает хозяин квартиры руководителей предприятия, как он часто с ними связывается, каким образом осуществляется оплата и т.д. Сбор этой информации представляется наиболее сложным и трудоемким.

Одновременно с проверкой возможного партнера на предмет действительности регистрации в государственных учреждениях и фактического местонахождения необходимо выяснить наличие у него л и ц е н з и и на право занятия тем или иным видом предпринимательской деятельности, если это предусмотрено государственными нормативными документами.

Кроме вышесказанного, целесообразно поинтересоваться и производственной деятельностью предполагаемого партнера, наличием производственных и финансовых возможностей. Для этого желательно ознакомиться с данными о количестве работников. Если в ходе проверки будет установлено, что в штате числятся только руководители предприятия, да еще не из местных жителей, то такие факты должны насторожить вас. Перед этими партнерами надо прямо поставить вопрос о причинах такого положения и потребовать дополнительных гарантий.

Важными сведениями для оценки будущего партнера являются его финансовая устойчивость, способность получать доход, владение активами, производственная и коммерческая деятельность.

О финансовой устойчивости (платежеспособности) свидетельствуют такие данные, как отсутствие просроченной задолженности банкам, бюджету, поставщикам и другим кредиторам. Платежеспособность предприятия подтверждается также наличием остатка и движением денежных средств на расчетном счете. Именно движение денежных средств в отдельных случаях наглядно свидетельствовало о фиктивности той или иной фирмы.

Устойчивость финансового состояния характеризуется и наличием в течение длительного времени прибыли, уровнем рентабельности.

Объективно может охарактеризовать устойчивость предприятия портфель заказов или наличие достаточного количества договоров на поставку его продукции. Эти же данные характеризуют перспективы развития предприятия и относительную безопасность при установлении с ним коммерческих отношений.
Тревожными моментами являются: неплатежи и несвоевременность платежей бюджету, банку и частые обращения за ссудами в банки.

Интересен и такой показатель, как владение активами. Эти сведения, во-первых, свидетельствуют о серьезности намерений, во-вторых, в случае невыполнения обязательств на эти активы можно будет обратить взыскание.
Описанная проверка необходима как в случае, когда предприятие является покупателем, так и тогда, когда оно выступает в качестве продавца.

Если предприятие является покупателем товара, то основная цель проверки заключается в том, чтобы направленные в качестве предоплаты или аванса средства не были присвоены или незаконно использовались и Вы своевременно получили качественные товары.

В случаях, когда ваше предприятие выступает поставщиком товара, необходимо установить, имеет ли предполагаемый покупатель достаточно средств для оплаты и сможет ли он своевременно рассчитаться за поставленные товары, какова вероятность его банкротства.

Под репутацией клиента подразумевается степень его ответственности и добросовестности, готовности исполнять взятые на себя обязательства. При проверке репутации выясняется, как он относился к своим обязательствам в прошлом, были ли у него нарушения в их исполнении, каково мнение о нем в деловом мире,"психологический портрет".

Проверку репутации проводят, прежде всего, в отношении руководителей, возглавляющих предприятие. Устанавливается, как они относились к своим обязательствам в прошлом, были ли к ним претензии экономического плана, иски с разрешением их в арбитражном суде, факты банкротства, не было ли возбуждено в отношении их уголовного дела за экономические или иные преступления, какова судьба возглавляемых им ранее предприятий.

Важна и личная характеристика руководителя (какой он семьянин, не пьяница ли, авантюрист и т.д.). Такую проверку удобно проводить при установлении юридического адреса предприятия, особенно если в качестве такового указана квартира.

Методы получения такой информации разнообразны. Такая информация может быть обнаружена в периодической печати. Полезная информация находится в арбитражных судах: здесь можно выявить организации, систематически уклоняющиеся от возвращения предоплаты, к которым имеются другие имущественные претензии, признанные судом банкротами, совершившие другие правонарушения.

В последние годы предпринимались и предпринимаются попытки создания информационных массивов для предупреждения противоправных действий клиентов со стороны коммерческих структур. Так, в Ассоциации российских банков неоднократно предпринимались попытки формирования базы данных о ненадлежащих клиентах. В ряде регионов на уровне отдельного банка и города предпринимались попытки создания информационной базы о рейтинге предприятий.

Кроме того, есть ряд учреждений и фирм, занимающихся сбором и анализом материалов о сомнительных клиентах. Эти фирмы концентрируют такие сведения на основе изучения периодической печати, данных, полученных от отдельных организаций. Часто в этих фирмах работают бывшие сотрудники правоохранительных органов, которые для пополнения массива информации использовали свои имевшиеся возможности. В ряде случаев такие банки данных пополняются информацией, полученной от контролирующих и правоохранительных органов. Для проверки того или иного лица или предприятия имеет смысл обратиться в такие фирмы. Однако следует учесть, что деятельность носит не вполне определенный характер, так как отсутствует правовая база для нее.

Информацию о недобросовестности того или иного лица можно получить и от правоохранительных и контролирующих органов в тех случаях, когда с ними установлены неформальные контакты, либо их интересы соответствуют интересам Вашей организации.

Помимо предложений о создании объединенных (интегрированных) банков данных в этом плане имеется и конкретный опыт. Так, в Свердловской области распоряжением главы администрации г. Екатеринбурга предписано городским службам регистрации субъектов предпринимательской деятельности, налоговой инспекции, управлению учета, распределения и обмена жилья, а также бюро технической инвентаризации предоставлять компьютерному центру УВД города возможность копирования интересуемой автоматизированной базы данных, имеющихся в указанных учреждениях. Эти данные ежемесячно уточняются. Их использование осуществляется в конфиденциальном режиме.

Управлением внутренних дел г. Екатеринбурга введена система факсовой связи "Орбита", с помощью которой обеспечивается оперативное оповещение банков и страховых компаний о криминогенных проявлениях. К ним относятся факты сбыта фальшивых денежных знаков и их отличительных признаках: использования в преступной деятельности утраченных, либо похищенных паспортов граждан; употребление подложных банковских документов, находящихся в незаконном обороте (фальшивые гарантии, поддельные печати банков и нотариальных контор)... [Ларичев, 1996]

C вышерассмотренными вопросами соприкасается вопрос об установлении личности человека, впервые обратившегося к Вам с коммерческими или иными предложениями.

Личность гражданина России может быть установлена при предъявлении внутреннего или загранпаспорта, военнослужащего — по удостоверению личности офицера или военному билету.

Личность иностранца можно установить по национальному паспорту, зарегистрированной карточке дипломата, журналиста, бизнесмена.

При отсутствии паспорта могут быть также приняты другие документы с фотографиями владельца (водительские права, служебное удостоверение личности и т.п.). Однако такие документы гораздо менее надежны.

Наиболее удобно организовать проверку личных документов при наличии в Вашей организации пропускной системы с обязательной регистрацией всех посетителей. Даже в организациях без "проходной" полезно завести практику регистрации всех посетителей, например, у секретаря офиса. Многие случаи мошенничества связаны с использованием поддельных или похищенных документов, другими злоупотреблениями в этой сфере.

ЗАДАНИЕ 2.5

Ответьте на следующие вопросы, выбрав подходящий вариант ответа или дописав свой.

1. В Вашей практике бывали случаи, когда организация несла урон из-за мошенничества с использованием фальшивых документов:
а) неоднократно; б) однажды; в) никогда.

2. Вам приводилось обнаруживать фальшивые документы, предъявленные Вам: а) неоднократно; б) однажды; в) никогда.

3. Вы уверены в том, что сотрудники Вашей организации не воспользуются доступными им документами и бланками в корыстных целях: а) система делопроизводства исключает это; б) уверен во всех сотрудниках; в) уверен в некоторых сотрудниках; г) не уверен.

4. К печати Вашей организации имеют доступ: а) только руководитель; б) два человека; в) три и более человек.

Еще раз прочитайте свои ответы и попытайтесь объективно оценить надежность защиты документов Вашей организации от несанкционированного использования.

ЗАДАНИЕ 2.6

Вспомните случаи из своей практики (или другие известные Вам случаи), когда партнеры, получив предоплату:
— задерживали или, вообще, срывали поставку, предусмотренную договором;
— предоставляли в подтверждение оплаты копии фиктивных платежных документов;
— отказывались от выполнения договорных обязательств по поставкам, а предоплату возвращали с большим опозданием;
— другие случаи преднамеренных (или непреднамеренных) нарушений, связанных с взаиморасчетами.

Создав и зарегистрировав юридическое лицо, имеется возможность заключать договоры с другими организациями и по ним безналичным путем получать на расчетный счет денежные средства, которые впоследствии присваивать, не выполняя при этом договорных обязательств. Такой способ удобен для мошенников: в случае требований кредиторов о возврате предоплаты можно погасить ущерб за счет средств других хозяйствующих субъектов, а присвоение средств в случае необходимости можно объявить неудачной коммерческой сделкой.

Данные противоправные посягательства могут совершать мошенники, выступающие как в качестве продавцов, посредников или покупателей. Формы расчетов при этом также бывают различными.

Очень часто эти неправомерные действия совершаются путем незаконного удержания предоплаты, полученной от организаций, с которыми заключены договоры на поставку товаров (выполнение работ или услуг). При этом условия договора не выполняются, а средства используются на расходы, не связанные с исполнением договорных обязательств. Грань между незаконным удержанием, незаконным использованием и даже присвоением трудно установить.

Предпринимателям следует иметь в виду, что задержки с возвратом полученной предоплаты и исполнением условий договора могут быть по разным причинам. Возможны случаи, когда партнер по хозяйственным связям честно и добросовестно намеревается исполнить условия договора, но его подвели контрагенты. В других случаях руководители организаций принимают обязательства, которые в дальнейшем не могут выполнить, и набрав авансов, не могут их своевременно возвратить. Однако нередко руководители предприятий, не имея достаточных финансовых средств для деятельности, стараются незаконно получить их. Часто они, не намереваясь выполнять условия договора (но и не преследуя цель присвоения денежных средств) дают объявления о том, что могут поставить определенный товар, заключают договоры, получают предоплату и "крутят" эти деньги, получая прибыль. Своевременный невозврат денег объясняют ссылками на различные надуманные причины.

Этим причиняется ущерб владельцу денежных средств, который, хотя и получает их через определенное время, но несет имущественный ущерб (недополученный доход) вследствие этого обмана.

Часто недобросовестные руководители предприятий, получив авансы, переводят деньги на расчетные счета других предприятий, руководители которых являются их сообщниками. Там они снимаются и расходуются. После этого предприятие объявляется неплатежеспособным и ликвидируется.

Иногда созданное предприятие вначале четко выполняет свои обязательства перед партнерами, чем создает себе авторитет добропорядочной фирмы, но затем, получив значительную сумму денег, распадается, а руководители снимают денежные средства и скрываются.

Например, председатель ТОО "Лира" заключил с государственным предприятием "Санкт-Петербург" и другими коммерческими структурами договоры на поставку последнему офсетной бумаги, картона и другой полиграфической продукции. Эти предприятия перечислили ТОО в качестве предоплаты денежные средства, однако ТОО "Лира" к исполнению своих обязательств даже не приступило. После зачисления поступивших денежных средств на свой расчетный счет оно перечислило часть их якобы в качестве предоплаты за выполненные работы для государственного предприятия, в кооператив "Блинт" согласно не существующему в действительности договору. Фактически договор между ТОО "Лира", государственным предприятием "Санкт-Петербург" и кооперативом "Блинт" никогда не заключался и никакие работы во исполнение этого несуществующего в действительности договора не выполнялись. В кооперативе "Блинт" денежные средства были сняты и растрачены... [Ларичев, 1996]

Значительная часть таких мошенничеств совершается при расчетах по внешнеторговым сделкам. Нередко они совершаются бухгалтером либо при его участии путем перечисления иностранной валюты на закрытый валютный счет, транзитный счет для физических лиц и последующего снятия со счета этих средств.

Иногда подделываются платежные документы на перечисление валюты в иностранные государства, где эти мошенники или их сообщники имеют личные счета. После такого перечисления валюта снимается со счета, иногда декларируется на границе и ввозится в Россию или вывозится в другие страны, где за счет похищенных сумм открываются частные предприятия и счета.

Мы уже упоминали о случаях мошенничества путем умышленного банкротства, которое обычно сводится к следующим действиям. Вначале предприятие закупает незначительное количество товара и незамедлительно его оплачивает, чем создает у поставщиков хорошую репутацию. Затем осуществляется закупка значительного количества товара в кредит, который в дальнейшем обращается в наличность и изымается из дела. После этого кредиторы, либо владелец компании обращается в суд с просьбой о признании предприятия банкротом. После признания предприятия неплатежеспособным оно ликвидируется, оставшееся имущество (которого, обычно, немного) распродается, а удовлетворяется лишь часть долгов.

Ни один вид бизнеса не застрахован от ложных банкротств, но наиболее уязвимыми являются поставщики товаров высокого оборота (например, вычислительной техники и комплектующих деталей к ней). В мире известно мошенничество, связанное с банкротством, называемое трехступенчатым мошенничеством. При этом способе организуется новая корпорация, управляющий которой имеет безупречную репутацию. Корпорация заключает с компаниями договоры на поставку товаров. Вначале делаются небольшие заказы, и они почти всегда полностью оплачиваются. На второй месяц заказы делаются уже больше, но стоимость их оплачивается не полностью, в размере одной четверти. В течение третьего месяца, используя доверие к фирме, установившееся в результате уплат за предыдущие заказы, берутся товары на большие суммы (как правило - товары, легко переводимые в наличные: ювелирные изделия, вычислительная техника и т.п.). С этого времени товары переводятся в наличность либо непосредственно участниками махинаций, либо при посредстве какого-либо владельца товара с большой законной номенклатурой изделий, среди которых легко теряются товары, купленные у махинаторов. После этого корпорация под давлением кредиторов объявляет о банкротстве. Надо полагать, что в России такая "схема" довольно скоро будет реализована.

Наиболее благоприятное время для махинаторов перед сезонным увеличением спроса, когда обычным явлением становятся срочные поставки и снижается бдительность при проверке кредитоспособности.

Возможно и непреднамеренное банкротство в результате халатного отношения к делу, некомпетентностью руководства и т.п.Известны случаи, когда предприниматель, получив кредит, растрачивает его.Приведение к банкротству возможно также путем запутывания бухгалтерского учета, уничтожения некоторых из них.

Таким образом, Вам представлена модель мошенничества, известная в самых разнообразных формах. Еще раз подчеркнем, что общим для всех видов мошенничества является причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   23